Kế toán tiền gửi tiết kiệm — Trọng tâm đề thi Agribank
Trong đề thi Agribank Kế toán/GDV, nghiệp vụ kế toán tiền gửi tiết kiệm thường chiếm 10-12 câu. Đây là phần kiến thức nền tảng mà mọi ứng viên vị trí kế toán và giao dịch viên cần nắm vững.
Agribank — ngân hàng thương mại 100% vốn Nhà nước, mô hình Hội đồng thành viên — có hệ thống huy động tiền gửi lớn nhất hệ thống, đặc biệt tại khu vực nông thôn. Hiểu rõ nghiệp vụ hạch toán tiền gửi giúp bạn trả lời nhanh và chính xác trong phòng thi.
Phân loại tiền gửi tiết kiệm
| Tiêu chí | Loại | Đặc điểm |
|---|---|---|
| Kỳ hạn | Không kỳ hạn (KKH) | Rút bất kỳ lúc nào, lãi suất thấp |
| Có kỳ hạn (CKH) | Gửi theo kỳ (1-36 tháng), lãi suất cao hơn | |
| Hình thức lĩnh lãi | Lĩnh lãi cuối kỳ | Nhận lãi khi đáo hạn |
| Lĩnh lãi định kỳ | Nhận lãi hàng tháng/quý | |
| Lĩnh lãi trước | Lãi khấu trừ khi gửi |
Tài khoản kế toán chủ yếu
| TK | Tên tài khoản | Tính chất |
|---|---|---|
| 4231 | Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn | Dư Có — nguồn vốn huy động |
| 4232 | Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn | Dư Có |
| 491 | Lãi phải trả (dự trả) | Dư Có — lãi chưa chi trả |
| 801 | Chi phí trả lãi tiền gửi | Dư Nợ — chi phí phát sinh |
| 1011 | Tiền mặt tại quỹ | Dư Nợ |
Hạch toán các nghiệp vụ cơ bản
1. Khách hàng gửi tiết kiệm CKH
Nợ TK 1011 — Tiền mặt tại quỹ
Có TK 4232 — Tiền gửi tiết kiệm CKH2. Dự trả lãi cuối tháng (lãi dồn tích)
Nợ TK 801 — Chi phí trả lãi
Có TK 491 — Lãi phải trảNguyên tắc cơ sở dồn tích: lãi tiền gửi phải được ghi nhận theo thời gian, không phụ thuộc thời điểm chi trả thực tế.
3. Khách hàng đáo hạn, rút gốc + lãi
Nợ TK 4232 — Tiền gửi tiết kiệm CKH (gốc)
Nợ TK 491 — Lãi phải trả (lãi đã dự trả)
Có TK 1011 — Tiền mặt tại quỹ4. Khách hàng tất toán trước hạn
Khi khách rút trước hạn, lãi suất áp dụng là lãi suất KKH tại thời điểm rút (thấp hơn lãi suất CKH). Phần lãi dự trả trước đó cần điều chỉnh giảm.
Câu hỏi mẫu đề thi
Câu 1
Khi khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng tiền mặt, kế toán ghi nhận bút toán nào?
- A. Nợ TK 4232 / Có TK 1011
- B. Nợ TK 1011 / Có TK 4232
- C. Nợ TK 1011 / Có TK 4231
- D. Nợ TK 801 / Có TK 4232
Đáp án: B — Tiền mặt tăng (Nợ TK 1011), nguồn tiền gửi tăng (Có TK 4232).
Câu 2
Cuối tháng, ngân hàng ghi nhận chi phí lãi tiền gửi tiết kiệm theo nguyên tắc nào?
- A. Nguyên tắc giá gốc
- B. Nguyên tắc thận trọng
- C. Nguyên tắc cơ sở dồn tích
- D. Nguyên tắc trọng yếu
Đáp án: C — Cơ sở dồn tích yêu cầu ghi nhận chi phí lãi theo thời gian phát sinh, không phụ thuộc việc đã chi trả hay chưa.
Câu 3
Khách hàng rút tiết kiệm CKH trước hạn. Lãi suất áp dụng là:
- A. Lãi suất CKH ban đầu
- B. Lãi suất KKH tại thời điểm rút
- C. Lãi suất liên ngân hàng
- D. Không được hưởng lãi
Đáp án: B — Rút trước hạn áp dụng lãi suất không kỳ hạn tại thời điểm tất toán.
Bài liên quan
- Thi thử Agribank 2026 — Bộ đề thi miễn phí
- Đề thi Agribank Kế toán/GDV — Cấu trúc 100 câu
- Chỉ số tài chính ROA, ROE, NIM — Đề thi Agribank
- Phân tích BCTC khách hàng vay tại Agribank
- Review đề thi Agribank Kế toán đợt 1/2025
Câu hỏi thường gặp
Phần kế toán tiền gửi chiếm bao nhiêu câu trong đề thi?
Ước tính 10-12 câu/100 câu, bao gồm hạch toán tiền gửi KKH, CKH, dự trả lãi, tất toán và rút trước hạn.
Cần học thuộc tất cả mã tài khoản không?
Cần nắm các tài khoản chính: 4231 (TG KKH), 4232 (TG CKH), 491 (lãi phải trả), 801 (chi phí trả lãi), 1011 (tiền mặt). Không cần nhớ toàn bộ hệ thống tài khoản.
Sự khác biệt giữa dự thu và dự trả lãi?
Dự thu lãi (TK 394): ngân hàng cho vay, ghi nhận lãi phải thu. Dự trả lãi (TK 491): ngân hàng huy động, ghi nhận lãi phải trả. Đề thi hay hỏi phân biệt hai khái niệm này.