Các tài sản có nào phải trích lập dự phòng rủi ro?

Dự phòng rủi ro không chỉ trích cho các khoản cho vay khách hàng, mà còn cho nhiều tài sản có khác và cam kết ngoại bảng có rủi ro tín dụng. Theo quy định về phân loại tài sản có và trích lập dự phòng (Thông tư 31/2024, Nghị định 86/2024), các đối tượng phải phân loại và trích lập dự phòng gồm: các khoản cho vay; các khoản cấp tín dụng dưới hình thức khác như bảo lãnh, thư tín dụng (L/C), bao thanh toán, chiết khấu; tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác; mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết; ủy thác cấp tín dụng và các cam kết ngoại bảng có rủi ro. Đây là kiến thức an toàn hoạt động trong đề thi tuyển dụng ngân hàng.

1. Vì sao nhiều tài sản có phải trích dự phòng?

Rủi ro tín dụng không chỉ ở khoản cho vay mà còn ở các hình thức cấp tín dụng khác và cam kết ngoại bảng. Trích lập dự phòng cho các đối tượng này giúp phản ánh đúng rủi ro và tạo nguồn bù đắp tổn thất.

2. Các đối tượng phải phân loại, trích lập dự phòng

• Khoản cho vay khách hàng;
• Cấp tín dụng dưới hình thức khác: bảo lãnh, thư tín dụng (L/C), bao thanh toán, chiết khấu;
• Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng khác;
• Mua trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết (và một số giấy tờ có giá);
• Ủy thác cấp tín dụng;
• Các cam kết ngoại bảng có rủi ro tín dụng.

3. Hai loại dự phòng

• Dự phòng cụ thể: trích theo nhóm nợ và giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm;
• Dự phòng chung: trích một tỷ lệ trên tổng dư nợ/số dư các nhóm (trừ nhóm rủi ro cao nhất theo quy định).

4. Ý nghĩa

• Bảo đảm ngân hàng có nguồn bù đắp cho mọi loại rủi ro tín dụng, không bỏ sót;
• Phản ánh trung thực chất lượng tài sản trên báo cáo;
• Tăng sức chống chịu và an toàn hoạt động.

5. Lưu ý

• Việc phân loại và trích lập theo nguyên tắc thận trọng và quy định hiện hành;
• Cam kết ngoại bảng (bảo lãnh, L/C) khi phát sinh nghĩa vụ trả thay sẽ chuyển thành khoản cấp tín dụng và tiếp tục theo dõi rủi ro.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Chỉ khoản cho vay mới phải trích dự phòng đúng không? Không. Nhiều tài sản có và cam kết ngoại bảng khác cũng phải trích lập dự phòng rủi ro.

2. Những đối tượng nào phải trích lập dự phòng? Cho vay; bảo lãnh, L/C, bao thanh toán, chiết khấu; tiền gửi tại TCTD khác; trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết; ủy thác cấp tín dụng; cam kết ngoại bảng có rủi ro.

3. Có mấy loại dự phòng? Hai: dự phòng cụ thể (theo nhóm nợ) và dự phòng chung (tỷ lệ trên tổng dư nợ theo quy định).

4. Vì sao cam kết ngoại bảng cũng phải trích dự phòng? Vì chúng tiềm ẩn rủi ro tín dụng (ngân hàng có thể phải trả thay).

5. Cơ sở pháp lý là gì? Thông tư 31/2024 về phân loại tài sản có và Nghị định 86/2024 về trích lập, sử dụng dự phòng.

Kết luận

Nắm chắc các tài sản có và cam kết phải trích lập dự phòng rủi ro giúp bạn hiểu phạm vi quản lý rủi ro tín dụng và trả lời chính xác câu hỏi an toàn hoạt động trong đề thi tuyển dụng ngân hàng.

👉 Ôn kiến thức an toàn hoạt động cho kỳ thi ngân hàng tại Thithu.com.

Nguồn tham khảo

• Thông tư 31/2024/TT-NHNN về phân loại tài sản có – Thư viện Pháp luật
• Nghị định 86/2024/NĐ-CP về trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro – Thư viện Pháp luật

Liên kết nội bộ gợi ý

• Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro
• Dự phòng cụ thể và dự phòng chung
• Kế toán sử dụng dự phòng rủi ro xử lý nợ xấu

📦 Gói xuất bản (chèn khi đăng lên web)

A. FAQ Schema (JSON-LD)

<script type="application/ld+json">
{
  "@context": "https://schema.org",
  "@type": "FAQPage",
  "mainEntity": [
    {
      "@type": "Question",
      "name": "Chỉ khoản cho vay mới phải trích dự phòng đúng không?",
      "acceptedAnswer": {
        "@type": "Answer",
        "text": "Không. Nhiều tài sản có và cam kết ngoại bảng khác cũng phải trích lập dự phòng rủi ro."
      }
    },
    {
      "@type": "Question",
      "name": "Những đối tượng nào phải trích lập dự phòng?",
      "acceptedAnswer": {
        "@type": "Answer",
        "text": "Cho vay; bảo lãnh, L/C, bao thanh toán, chiết khấu; tiền gửi tại TCTD khác; trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết; ủy thác cấp tín dụng; cam kết ngoại bảng có rủi ro."
      }
    },
    {
      "@type": "Question",
      "name": "Có mấy loại dự phòng?",
      "acceptedAnswer": {
        "@type": "Answer",
        "text": "Hai: dự phòng cụ thể (theo nhóm nợ) và dự phòng chung (tỷ lệ trên tổng dư nợ theo quy định)."
      }
    },
    {
      "@type": "Question",
      "name": "Vì sao cam kết ngoại bảng cũng phải trích dự phòng?",
      "acceptedAnswer": {
        "@type": "Answer",
        "text": "Vì chúng tiềm ẩn rủi ro tín dụng (ngân hàng có thể phải trả thay)."
      }
    },
    {
      "@type": "Question",
      "name": "Cơ sở pháp lý là gì?",
      "acceptedAnswer": {
        "@type": "Answer",
        "text": "Thông tư 31/2024 về phân loại tài sản có và Nghị định 86/2024 về trích lập, sử dụng dự phòng."
      }
    }
  ]
}
</script>

B. Image brief

1. Ảnh đại diện (featured / og:image) — 1200×630px, WebP

• Bối cảnh: nhiều loại tài sản có (cho vay, bảo lãnh, L/C, trái phiếu...) đều được trích dự phòng, tông xanh dương – trắng.
• Text overlay: "TÀI SẢN CÓ NÀO PHẢI TRÍCH DỰ PHÒNG?".
• Alt text: Các tài sản có phải trích lập dự phòng rủi ro
• Tên file: cac-tai-san-co-phai-trich-du-phong.webp

2. Infographic — "Phạm vi trích dự phòng"

• Bố cục: danh sách các đối tượng phải trích + hai loại dự phòng (cụ thể/chung).
• Kích thước: 1080×1350px.
• Alt text: Infographic các tài sản có và cam kết phải trích lập dự phòng rủi ro
• Tên file: infographic-tai-san-trich-du-phong.webp

Luyện thi Agribank? Làm đề thi Agribank ngay →