Báo Cáo Tài Chính Là Gì?
Báo cáo tài chính (BCTC) là tài liệu phản ánh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. BCTC là cơ sở để ngân hàng thẩm định cho vay.
4 Loại Báo Cáo Tài Chính
1. Bảng Cân Đối Kế Toán (Balance Sheet)
Phản ánh tình hình tài chính tại một thời điểm.
| Bên trái (Tài sản) | Bên phải (Nguồn vốn) |
|---|---|
| Tài sản ngắn hạn | Nợ phải trả |
| Tài sản dài hạn | Vốn chủ sở hữu |
| Tổng Tài sản | Tổng Nguồn vốn |
Nguyên tắc: Tổng Tài sản = Tổng Nguồn vốn (luôn cân bằng)
2. Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh (Income Statement)
Phản ánh kết quả hoạt động trong một kỳ.
Doanh thu thuần
- Giá vốn hàng bán
= Lợi nhuận gộp
- Chi phí bán hàng
- Chi phí quản lý
+ Doanh thu tài chính
- Chi phí tài chính
= Lợi nhuận trước thuế
- Thuế TNDN
= Lợi nhuận sau thuế3. Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ (Cash Flow Statement)
Phản ánh dòng tiền vào/ra trong kỳ.
| Hoạt động | Nội dung |
|---|---|
| Kinh doanh | Thu/chi từ bán hàng, dịch vụ |
| Đầu tư | Mua/bán TSCĐ, đầu tư tài chính |
| Tài chính | Vay/trả nợ, phát hành cổ phiếu |
4. Thuyết Minh BCTC (Notes)
Giải thích chi tiết các khoản mục trên 3 báo cáo trên.
Chỉ Số Tài Chính Quan Trọng
| Chỉ số | Công thức | Ý nghĩa |
|---|---|---|
| ROA | LNST / Tổng TS | Hiệu quả sử dụng tài sản |
| ROE | LNST / VCSH | Hiệu quả sử dụng vốn |
| EPS | LNST / Số CP | Lợi nhuận/cổ phiếu |
| P/E | Giá CP / EPS | Định giá cổ phiếu |
| Hệ số nợ | Nợ / Tổng TS | Mức độ sử dụng nợ |
| Khả năng TT | TSNH / Nợ NH | Khả năng trả nợ ngắn hạn |
BCTC Trong Đề Thi Ngân Hàng
BCTC là chủ đề trọng tâm, chiếm 3-5 câu/đề:
- Đọc bảng CĐKT, tính chỉ số ROA, ROE
- Phân tích báo cáo KQKD
- Bài tập tính dòng tiền