Đối chiếu công nợ định kỳ là gì?
Đối chiếu công nợ định kỳ là thủ tục ngân hàng gửi văn bản xác nhận số dư (nợ vay hoặc tiền gửi) cho khách hàng, thường là khách hàng doanh nghiệp, vào các thời điểm quy định (cuối quý, cuối năm tài chính) để hai bên cùng xác nhận số liệu là khớp đúng.
Mục đích
Đây là một thủ tục kiểm soát bắt buộc trong kế toán ngân hàng, giúp phát hiện sớm các sai lệch giữa sổ sách hai bên (do lỗi hạch toán, giao dịch treo chưa xử lý, chênh lệch tỷ giá...) trước khi lập báo cáo tài chính, đồng thời là một phần trong quy trình kiểm toán độc lập hàng năm (kiểm toán viên thường gửi thư xác nhận số dư trực tiếp đến khách hàng để đối chiếu chéo với sổ sách ngân hàng).
Xử lý khi có chênh lệch
Nếu khách hàng phản hồi số liệu không khớp, bộ phận kế toán/tín dụng phải tra soát ngay nguyên nhân (giao dịch chưa ghi nhận kịp thời, sai sót nhập liệu...) và điều chỉnh sổ sách trước khi chốt số liệu báo cáo chính thức.