Thư viện thuật ngữ ngân hàng

Bộ phận quản lý tiền mặt, thanh khoản và dự trữ bắt buộc của ngân hàng thương mại.

Khoảng thời gian 12 tháng liên tục mà doanh nghiệp sử dụng để lập báo cáo tài chính hàng năm.

Kỳ kế toán 12 tháng từ 1/1 đến 31/12, trong đó ngân hàng lập và công bố báo cáo tài chính theo quy định.

Các khoản nợ có thời hạn thanh toán trên một năm kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán.

Các khoản nợ phải trả trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh kể từ ngày lập bảng cân đối.

Các nghĩa vụ tài chính hiện tại phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà doanh nghiệp phải thanh toán.

Các khoản nợ ngân hàng phải trả lãi: tiền gửi khách hàng, vay liên ngân hàng, phát hành trái phiếu.

Các khoản nợ có thời hạn thanh toán trên 12 tháng như vay dài hạn, trái phiếu phát hành.

Các khoản nợ cần thanh toán trong vòng 12 tháng như vay ngắn hạn, phải trả người bán.

Khoản nợ có thứ tự ưu tiên thanh toán thấp hơn các khoản nợ thông thường khi tổ chức phá sản.

Nghĩa vụ có thể phát sinh trong tương lai tuỳ thuộc vào kết quả của sự kiện không chắc chắn, cần thuyết minh trong BCTC.

Quá trình phân chia chi phí gián tiếp cho các bộ phận, sản phẩm hoặc dịch vụ theo tiêu thức phân bổ phù hợp.

Phân bổ dần chi phí đã chi trước vào kết quả kinh doanh theo kỳ hạn lợi ích mang lại.

Cơ chế tính giá nội bộ cho việc sử dụng vốn giữa các đơn vị kinh doanh trong ngân hàng.

Quy trình phân bổ dần phần chênh lệch giữa mệnh giá và giá phát hành trái phiếu vào chi phí lãi vay.

Phân loại chứng khoán đầu tư thành HTM, AFS, HFT theo mục đích nắm giữ.

Việc xếp loại các khoản nợ vào các nhóm khác nhau dựa trên thời gian quá hạn và khả năng thu hồi.

Hệ thống phân loại chất lượng tín dụng từ nhóm 1 (đủ tiêu chuẩn) đến nhóm 5 (có khả năng mất vốn) theo Thông tư 11/2021.

Phân rã ROE thành 5 yếu tố: biên lợi nhuận, vòng quay tài sản, đòn bẩy tài chính, gánh nặng thuế và lãi vay.

Chỉ số đo lường khoảng cách đến mất khả năng thanh toán của ngân hàng, dựa trên tỷ suất lợi nhuận, vốn hoá và biến động lợi nhuận.

Biểu diễn mỗi khoản mục tài chính dưới dạng tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu gốc để so sánh cơ cấu.

Phương pháp xác định mức doanh thu hoặc sản lượng tối thiểu để tổng doanh thu bằng tổng chi phí, lợi nhuận bằng không.

Sử dụng các tỷ số được tính từ báo cáo tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, thanh khoản và cơ cấu vốn.

So sánh các chỉ tiêu tài chính qua nhiều kỳ để xác định chiều hướng và tốc độ thay đổi.

Khoản phí đã thanh toán cho dịch vụ chưa được cung cấp, sẽ được ghi nhận vào chi phí khi dịch vụ thực hiện.

Phương pháp định giá tách riêng giá trị dự án không vay nợ và giá trị lá chắn thuế từ nợ vay.

Phương pháp khấu hao áp dụng tỷ lệ khấu hao cố định trên giá trị còn lại, số tiền khấu hao giảm dần qua các năm.

Phương pháp khấu hao phân bổ đều giá trị tài sản cố định theo từng năm trong suốt thời gian sử dụng.

Phương pháp phân bổ chi phí lãi vay hoặc thu nhập lãi dựa trên lãi suất thực tế của công cụ tài chính.

Phương pháp kế toán ghi nhận khoản đầu tư vào công ty liên kết theo phần sở hữu trong tài sản thuần.